随着社会一步步向前发展，制度起到的作用越来越大，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编整理的财务规章制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务规章制度1
一、总则
本制度是以事实为依据，以法律为准绳，以俱乐部为基础，以公平、公证、公开为原则的企业俱乐部财务管理制度。本制度仅限于本俱乐部，是俱乐部全员必须遵守的制度。任何队员对此制度如有任何疑义或异议，可向本俱乐部最高权力机构(俱乐部委员会)提出，经本俱乐部最高权力机构提交俱乐部代表大会公开讨论，并超过半数以上队员同意通过后，方可修改本制度。 二、财务授权及管理范围
(一)财务授权
1、人员授权
经本俱乐部集体投票任命，并经全队大会讨论通过，授权俱乐部财务总监，任期一年。任命到期后则视上期任职情况，由本俱乐部全体队员代表大会决定是否续任或重新由俱乐部投票任命人选，并经全队大会讨论通过。
2、财务授权
财务总监是本俱乐部唯一认可的、负责全队财务管理工作的职位，任何队员未经最高权力机构授权，不得擅自处理本俱乐部有关财务工作。
(二)财务管理范围
本俱乐部财务总监管理范围包括：
1、 本俱乐部队费的按期缴纳;
2、 本俱乐部场租的交付;
3、 定期公示本俱乐部财务费用情况;
4、 向最高权力机构建议财务管理及费用使用情况; 5、 其它经本俱乐部最高权力机构授权管理的财务工作。 三、队费管理
(一)队费来源
1、队员缴纳
2、所内工会拨款
3、所内友好部门赞助
4、社会赞助
(二) 缴纳队费制度
1、队费是本俱乐部从事各种活动的经费来源与基础，本俱乐部全员有责任和义务按期缴纳。
2、 队费额为人民币三十元整(￥30.00)。
3、队费缴纳时间暂不定期，视本俱乐部费用使用情况而定，如需缴纳队费，缴费通知会于缴费日前一周通知队员。 (二) 队费支出制度
1、队费仅限于支付本俱乐部比赛用场租、比赛时饮用水及俱乐部用球，或经本俱乐部最高权力机构提出，经本俱乐部全员大会讨论，并半数通过后授权的其它费用支出。
2、如遇联赛、杯赛等重要赛事，参赛费用原则上应由队费支出，如队费不足，则可以在明确是否参赛的前提下，确定是否另外征收比赛临时队费，如向所工会、友好共建行政及工程部门提出款项支持。
(三) 财务公开制度
1、 本俱乐部有关财务状况定期(一个月)在向全体球员公示。 2、本俱乐部任意队员有权查询本俱乐部财务状况，如有任何疑问可在财务公示后公开提出，财务总监有权对公开提问做出解释。
四、其他费用管理
(一)其他费用系指本俱乐部因购买统一队服，如球衣、球裤、袜子、球鞋、球包等费用;必要的医护装备，如创可贴、绷带、纱布、云南白药气雾剂、红花油等;因本俱乐部集体活动，如野外郊游、外省市友谊赛及郊游、赛后会餐等(本市正常比赛后会餐除外)费用;或本俱乐部最高权力机构认可可以纳入本俱乐部其他费用管理范畴的费用。
(二)本俱乐部其他费用管理原则上由对费中提取。如遇特殊情况，则经本俱乐部全员大会讨论通过后决定。 (三)其他费用公开则在活动后一周内公示。 五、惩罚规则
(一)如本俱乐部任意队员在缴纳队费通知公布日起30天后仍未缴纳队费，且无任何经本俱乐部最高权力机构同意认可的理由的，则其必须除在缴纳原有队费的基础上，追加缴纳队费20%比赛用水费用。
(二)如本俱乐部任意队员在缴纳队费通知公布日起45天后仍未缴纳队费，且无任何经本俱乐部最高权力机构同意认可的理由的，则其必须除在缴纳原有队费的基础上，追加缴纳队费50%比赛后会餐费用。
(三)如本俱乐部任意队员在缴纳队费通知公布日起60天后仍未缴纳队费，且无任何经本俱乐部最高权力机构同意认可的理由的，经财务总监将人员名单报送本俱乐部最高权力机构，并提请俱乐部全员讨论通过对其具体处置办法。
本制度自公布之日起开始执行，最终解释权为本俱乐部最高权力机构。
财务规章制度2
为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：
一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。
二、坚持一支笔审批，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。
三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。
四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入账。
五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。
六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、帐物相符、账账相符，账目日清月结，按季公布，年度清理审计。财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档
财务规章制度3
为了规范XX公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。
第一章财务机构与会计人员
公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。
一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。
2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。
4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。
二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：
1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。
3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。
4、负责编制会计报表，主持清查财产；
5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
五、财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第二章会计政策与报表体系
公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
四、固定资产管理
固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。
（一）分类：
1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。
2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。
3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。
4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。
5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。
6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。
7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。
8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。
9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。
10、其他
（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，中小企业融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。
下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。
（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。
各类固定资产折旧年限为：
类别折旧年限
a、公路及构筑物
1、路基、桥梁、隧道25年
2、排水及挡防构造物XX年
3、水泥混凝土路面20年
b、安全设施
1、防护栏XX年
2、道路照明设施5年
3、标志标线5年
4、其他安全设施XX年
c、通讯设施
1、通信线路XX年
2、电源设备6年
3、通信设备5年
4、其他通讯设施5年
d、监控设施5年
e、收费设施5年
f、机械设备XX年
g、车辆5年
h、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
i电子设备5年
j其他5年
（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
五、坏帐损失
1坏账的确认标准
（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；
（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。
2、坏账的核算方法
本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
3、坏账准备的计提方法和计提比例
坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
六、公司主要的会计报表有如下几种：
1、资产负债表（年、季、月）；
2、利润表（年、季、月）；
3、现金流量表（年度）；
4、基建工程明细表（年度）；
5、基建投资情况表（年度）；
6、基建借款情况表（年度）；
7、利润分配表（年度）；
8、成本明细表（年度）；
9、其他业务收支明细表（年度）
第三章资金、现金、费用管理
计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
一、银行帐户管理
（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
二、现金管理
（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。
（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
四、信用卡管理
因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。
五、资金支付报销制度
财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。
（一）、财务报销票证的规定：
1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。
2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。
3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。
（二）、审批程序：
1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。
2、差旅费的报销标准依据附件1、“差旅费管理办法”有关规定执行。
出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。
3、通讯费
固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。
移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附
4、车辆维修、使用费
由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。
5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。
6、职工教育费
职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。
7、工资福利费用
由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。
8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。
9、工程支出
工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。
根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
（三）暂借款管理
因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。
（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。
第四章税收及利润分配
一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
二、税后利润的分配按章程的规定执行。
第五章会计凭证和档案保管
一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
第六章附则
一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。
二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。
三、本制度由公司财务部负责解释。
财务规章制度4
为加强管理,严格财务开支手续,规避风险,控制成本,提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。
第一章财务开支管理
一、财务开支大计划
项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长.项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支.
1、计划工程进度用材料款。
2、计划工程进度用机械设备租赁费。
3、施工队的工资。
4、项目部管理人员的工资。
二、项目部财务开支程序
项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记(副经理)、项目部总工签字批复后执行.财务科长后期补充完善财务手续。
1、材料款按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单,并向对方索要发票、收据,办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票.
2、机械设备租赁费按照项目部制订的大计划，由物资设备
科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。
3、施工队工资每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点,计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面.并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资.
4、备用金备用金实行定额制度。业务员20xx元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次,做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。
食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。
5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表,财务审核,建筑公司经理签字批复，统一发放。
三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理
财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管.
网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管,授权功能u盾由项目部经理保管。
空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理,由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务
手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票,领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。
第二章报销管理
1、报销的签字批复所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。
2、报销时间规定所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理.
3、贴发票贴发票一律用a4白纸,从右往左,从下往上粘贴发票。
4、差旅费职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。
5、招待费业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。
6、办公费办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。
7、小车费用小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标.小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销.
8、通讯费手机话费按照项目部制订的标准统一发放.
9、取暖费按照公司的标准，年终统一造表发放。
第三章各科室的相关职责
1、工程部每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。
2、计划科每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账.作好验工计价的台账登记.完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表.与财务科进行验工计价、拨款事项核对。
3、物资科物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账.如果当时对方没有开具发票,物资科把点验入库单交财务科记账.月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续,填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。
4、劳资员每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账
5、财务科财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账;负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算;负责与公司归口业务部门联系、沟通。
项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理,财务印鉴的管理，网银u盾的管理.并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系,缴纳营业税、印花税、个税等各种税款.负责填制资金日报表。
会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通.
第四章奖惩措施
为保障项目管理的顺利进行,保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。
财务规章制度5
第一章、财务部部门职能：
（一）负责公司财税计划的编制与实施；
（二）负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；
（三）编制公司各种财务报表及帐务处理；
（四）负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作；
（五）负责公司外部财务环境协调处理工作。
（六）商户日常费用的收取。
（七）公司库房等购买用品的建档记录。
第二章、财务部部门职责：
（一）制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系；
（二）负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作；
（三）负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；
（四）分析公司的财务经营情况；
（五）负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；
（六）配合有关部门定期对公司资产进行盘点；
（七）负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；
（八）对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；
（九）负责公司所需物品的采购及管理工作；
（十）完成公司领导交办的其他事项。
第三章、财务部各岗位职责：
一、财务总监职责：
（一）在董事会和总经理领导下，管理公司会计、报表、预算工作；
（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准；
（三）制定和管理税收政策、物业收费方案及程序；
（四）组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益；
（五）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
二、会计岗位职责：
（一）贯彻执行《会计法》等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会制度的现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定；
（二）审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。根据国家有关规定，严格发票管理。并定期检查发票使用情况；
（三）负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗每月以报表方式对账目做出结算；
（四）负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作；
（五）保管好各类财务资质证件、印章；
（六）编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表；
（七）协调出纳员进行资金业务管理；
（八）对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证；
（九）按时报税、交税。协调好税务部门的工作；
（十）编制应收、应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐目核对；
（十一）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。
三、出纳岗位责任：
（一）遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度；
（二）负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货币资金的业务核算；做到所有账目日清日结、准确无误；
（三）费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、审核人签字手续，对每张票据严格把关，严格控制费用，做到有据可依；
（四）按时填报各种现金银行、费用等月报表；
（五）及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额；
（六）保管好各种印章，按规定使用；
（七）保管好各类原始票据以备查找；
（八）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。
四、库管员岗位职责：
（一）熟知商品的品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔勤，心中有数；
（二）保管商品、账目清晰、每月对账盘点库存商品、低值易耗品必须做到账物相符；
（三）商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损情况、发现问题立刻汇报；
（四）经常查物点数、分门别类管理、定期盘点、做到心中有数、拒绝外人或其他工作人员随意进入库房；
（五）商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞积压库存的合理调整，提出建议；
（六）严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务当日完成，不许他人代办。
五、采购员岗位职责：
（一）严格按照公司规定的报价原则进行对外报价；
（二）凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训计划、促销政策、奖励、返点、厂家资源的掌握、价格体系更新等必须做到了如指掌，落实到人；
（三）采购要严格按流程执行并每做到货比三家，控制降低采购成本，对供应商进行管理及考评，每年按一定比例更新供应商（形成表单）；
（四）综合调配公司库存资源，订货时必须要了解当前库存情况，在有库存的情况下要以先出库存为主；
（五）树立公司形象，保证公司不受到侵害。
财务规章制度6
一、财务工作制度
１.按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。
２.正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
３.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。
４.根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。
５.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
６.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
７.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
８.财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
９.每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。
10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
11.按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
12.奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。
13.加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
二、财务科科长职责
一、在院长领导下，在卫生局财务科的业务指导下，做好本院的财务工作。
二、教育本科人员坚持四项基本原则，拥护和贯彻执行党的方针、政策，全心全意为人民服务。
三、负责财务管理，努力使财务工作逐步走上规范化、标准化、科学化管理的轨道。
四、按照《会计法》的有关规定，认真贯彻有关财经政策、法令、制度，维护财经纪律。
五、根据医院事业发展规划，在分管院长领导下，会同有关部门，编好年度和季度的业务收支预算，并认真组织实施。
六、根据上级规定的统一收费标准，积极合理地组织业务收入，做到不漏收、不多收，对收入中出现的问题，及时研究解决。
七、正确运用资金，根据医院特点、业务需要和节支的原则，全面掌握和调配资金，认真监督预算的执行，使有限的资金发挥最大的效益。
八、督促按时清理债权债务，防止拖欠，严格控制呆帐。
九、经常向财会人员进行安全教育，并定期或不定期地对库存现金等进行检查，防止意外情况发生。
十、加强对财务报表的审查，做到及时、准确、全面地报送有关部门。
十一、对医院财产物资管理进行经常的监督、检查和指导，防止浪费和积压。
十二、根据形势发展需要和本院实际情况，认真贯彻新的财务管理和会计核算制度，及时修订科内人员的职责考核制度。
十三、组织财会人员的业务学习，不断提高业务素质。
十四、协助本院财产物资管理科室建立健全各项管理、核算制度。
十五、完成领导交办的临时任务。
三、挂号收费工作职责及制度
一、挂号岗位职责
1、在开诊前半小时开始挂号，并随时宣传挂号及就诊注意事项。
2、熟悉各类挂号价格，应挂号数、就诊时间、地点、对象、范围、掌握有关力口号规定。
3、负责领取当天所用处方，并按要求准备好次日各科的挂号号笺。
4、当天挂号完毕，应及时核对现金，并认真填报门诊当天挂号人次统计表。
5、按规定填写门诊病历的姓名、性别、年龄、地址等。
二、收费工作制度
１.收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。
２.交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。
３.病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。
４.病员住院期间，住院处应定期进行结算。自费者，要随时与家属联系清交，以免造成呆帐。对欠帐者，应抓紧催收。
５.收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。
６.收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。
四、住院结帐处工作制度
1、根据浙江省医疗收费标准和医院财务管理制度，办理病员入院预交金、中途交费、出院结算事宜。
2、主动配合各病房搞好收费管理，建立病员分户帐页，不断健全病人费用催收制度，尽量减少欠费。
3、严格遵守微机操作规程，各种记费单据应准确及时录入，避免漏费发生，严格遵守现金管理制度，各种资料、报表及时上报。
4、病人出院由主管医师决定，住院结帐处凭病房签发出院证办理病员出院手续。
5、坚持秉公办事，热情接待病人，虚心听取病人意见，提高服务质量。
财务规章制度7
一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价20xx元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
2、机器设备；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4、运输工具；
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年；
2、机器设备10年；
3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕，
办公用具、用品购置与管理
1、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造安排、报经领导批准后方可购置。
2、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。
3、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
公司财务管理制度其它事项
1、根据上级主管部门的要求，刚好报送财务会计报表和其它财务资料。
2、主动参加建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
3、协作公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
财务规章制度8
为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体情况，制定本制度。
一、财务管理的基本原则、任务
财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制
学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理“，财务工作实行校长负责制。
1、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管名，财务人员若干名。
2、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。
三、预算及收入管理
学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。
编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理
支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
学校支出包括：
⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。
学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。
五、资产管理
资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。
固定资产是指一般设备单位价值在元以上，专用设备单位价值在元以3500800上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。
固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。
六、财务监督和检查
财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。
财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。
学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。
学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。
七、财务报告和财务分析
财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。
财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。
八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。
九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。
财务规章制度9
财务人员职责主要分为以下几个岗位的责任制：
一、财务总监岗位职责
1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；
2、负责指定本公司利润计划、投资计划、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；
3、制订和管理税收政策方案及程序；
4、建立健全公
司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管理的规章制度；
5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
二、总会计师责任制
1、按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责领导本单位的会计人员办理会计事项，进行会计会计核算，实行会计监督，正确分配企业收益，协调和各方面的经济关系；
2、组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等方面的工作：
⑴编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
⑵进行成本预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
⑶建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
3、协助本单位领导人对企业的生产经营以及基本建设投资方向等问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、科研研究、商品（劳务）价格和工资奖金的方案的制订和重大经济合同、经济协议的洽谈、审查、签订工作。[找材料到 --网上服务最好的文秘资料站点]
审查并签署单位财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务专题报告和会计决算报表。
审查涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议和项目建议书、可行性研究报告等，并参加会签。
负责本单位会计机构的设置，并就会计人员的配备、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权。承办主要行政领导交办的其他工作。
三、会计主管岗位责任制
1、在单位主要行政领导人和总会计师领导下，全面负责本企业会计机构的会计工作。
2、负责组织和实施制订有财务管理和会计核算方面的管理制度和办法（如内部结算办法，财务管理若干规定，成本核算方法，原材料、产成品、在产品管理办法等）
3、负责组织实施月、季、年度财力收支计划，层层落实与分解，并负责对执行的检查与分析、建议。
4、定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供财会信息的真实性、合法性、准确性承担责任。
5、参加有关的生产经营、对外投资洽谈合同的会议，提出财会建议，共领导决策参考。
6、实行会计监督，严格维护财经纪律，对重大的财务收支业务应亲自作不定期的抽查和复审。
7、负责检查各会计人员的政治业务学习，支持会计人员依法行使职权。
8、负责检查各会计岗位履行职责的情况，及时提出指导意见。
9、负责对会计人员工作业绩进行考核和奖惩。
10、负责搞好同生产、经营、业务、采购、供销等部门之间的协调工作。
四、出纳岗位责任制
1、办理现金收付和银行结算业务
⑴严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，根据财务部主办会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。
⑵在收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上秒个加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付凭证还回财务主办会计。
2、记现金及银行存款日记帐
⑴在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记帐，每天结出余额与实存现金核对。
⑵按币种和帐号分开设置并登记“现金日记帐”，“银行存款日记帐”，并结出余额。
⑶办理各种转帐结算业务，根据会计师制证受理各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进帐单办理银行入帐手续。根据会计师制证签发各种票据办理信贷手续，并负责登记银行存款日记帐，做到日清月结，并负责对银行对帐单，定期填报银行存款余额调节表。
3、保管库存现金和各种有价证券
⑴对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无误，如有短缺，要负赔偿责任。
⑵要保守保险柜秘密，保证好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白支票和空白收据
⑴负责登记各种票据领用登记薄（含票据名称、号码、领用日期、收款单位、付款用途和领票人等内容）。
⑵负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴（如银行专用帐或法人代表名章）。
5、对于空白支票和空白收据，必须严格管理并专设登记薄登记，并认真办理领用注销手续。
五、固定资产会计岗位责任制
1、负责制订固定资产目录、划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产核算依据。
2、负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）
3、负责审核批准文件，做好固定资产减少的核算（含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产）
4、负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘点和对帐工作。
5、督促财产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。
六、流动资产会计岗位责任制
1、负责短期投资的核算
2、负责应收帐款（喊坏帐准备）的核算。
3、负责预付帐款的核算。
4、负责其他应受款的核算。
5、负责存货的核算（喊原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等）
6、负责待摊费用的核算。
7、负责处理财产损益的核算。
8、编制财务计划，组织实施月度财务收支计划。
9、负责资金调度，做到收支平衡。
10、核实资金定额，考核资金指标。
11、分析资金利用率，提高资金使用效率
七、损益会计岗位责任制
1、负责各项收入的核算。
2、审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入帐时间。
3、及时督促资金回笼，减少债权资金占用资金，防止坏帐损失发生。
4、负责成本、费用的核算，登记成本明细帐。
5、审查车间成本，考查成本指标。
6、编制成本报表，检查半成品成本，保证帐实相符。
7、负责利润的核算。
八、稽核会计责任制
1、负责审核记帐凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。
2、审核是否正确运用会计科目及会计科目对应关系
3、审核摘要填写是否规范、简明扼要。
4、审核会计分录借贷金额是否平衡。
5、审核记帐凭证所附原始凭证件数是否相符。
6、审核登记总帐和明细帐是否遵守记帐规则。
7、审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否衔接。
8、审核会计报表编制前的各项准备工作是否合理。
9、审核会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性。
财务规章制度10
1、严格遵守国家财经法规、财务工作规定和公司相关制度，遵守职业道德，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，监督各项制度的实施和执行。
2、辅助财务总监编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、督导、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。
3、组织财会人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务。组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。
4、加强财务监管，认真履行财务收支审批手续和费用报销制度，正确合理调度资金，保证日常合理开支需要的正常供给。
5、监督管理固定资产、流动资金及专项基金的管理。
6、负责公司产品成本的核算工作，制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点的管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化。
7、辅助财务总监进行会计核算，及时提供真实的会计核
算资料;组织经济活动分析，编写经济活动分析报告，提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。
8、审核年、季、月各种财务会计报表，做好年度会计决算工作。
9、负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查。
10、配合财务总监完成公司交办的其他工作任务。
财务规章制度11
规定
1、队员应按时足额缴纳队费，每月缴纳一次，缴纳截止日期为每月的15日。
2、队费包括场地租用费、比赛报名费、装备费等，具体数额由俱乐部财务总监根据实际情况确定，并及时公示。
3、未按时缴纳队费的队员，将被暂停参加俱乐部的一切活动，直至缴清欠费。
4、队员如有特殊情况不能按时缴纳队费，应及时向俱乐部财务总监请假并说明原因，经批准后再缴纳。
5、俱乐部财务总监应及时公示队费收支情况，并接受队员的监督和质询。
小改写：
1、遵守国家法规和财务规章制度，加强财务监督，坚守财经纪律、遵守法律。
2、严格执行青少年体育俱乐部专款专用制度，确保资金使用合理、透明。
3、合理利用俱乐部现有资源，真实反映单位财务状况，节约支出，提高资金使用效益。
4、建立健全内部会计监督制度，依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
5、会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。
6、如实登记财务账目，按时核对月结，做到账款相符，按时编制报送月度、年度报表。
7、妥善办理、保存原始凭证、账本、及财务报表等。 8、禁止伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，禁止提供虚报的会计报告。
9、管理的保管、收发工作，监督的使用情况。
10、出纳保管现金、支票及有价证券，会计保管、财务专用章。
11、领取支票或借用现金购物时，需填写借支单，列明借款原因，经主管领导审批后方能领取，使用后及时按报销手续结账。
12、遵守审批报销程序，报销单需有经手人证明人、审批人签名。
13、接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。
1、本制度是以公平、公正、公开为原则的企业俱乐部财务管理制度，任何队员对此制度如有任何疑义或异议，可向俱乐部委员会提出并经过全队大会讨论通过后，方可修改本制度。
2、财务总监是本俱乐部唯一认可的、负责全队财务管理工作的职位，任何队员未经最高权力机构授权，不得擅自处理本俱乐部有关财务工作。
3、本俱乐部队员应按时足额缴纳队费，具体数额由俱乐部财务总监根据实际情况确定，并及时公示。未按时缴纳队费的队员将被暂停参加俱乐部的一切活动，直至缴清欠费。如有特殊情况不能按时缴纳队费，应及时向俱乐部财务总监请假并说明原因，经批准后再缴纳。俱乐部财务总监应及时公示队费收支情况，并接受队员的监督和质询。
队费来源包括队员缴纳、所内工会拨款、所内友好部门赞助和社会赞助。
队员需要按期缴纳队费，作为俱乐部各项活动的经费来源和基础。队费额为30元人民币，缴纳时间不定期，视俱乐部费用使用情况而定。
队费仅限于支付比赛用场租、比赛时饮用水及俱乐部用球，或经最高权力机构提出、全员大会讨论并半数通过后授权的其他费用支出。如遇重要赛事，参赛费用原则上应由队费支出，如队费不足，则可以向所工会、友好共建行政及工程部门提出款项支持。
俱乐部有关财务状况定期公示，并允许任意队员查询。如有疑问，财务总监有权对公开提问做出解释。
其他费用包括购买统一队服、必要的医护装备和集体活动费用等，原则上由队费中提取。如遇特殊情况，则经全员大会讨论通过后决定，并在活动后一周内公示。
对于未按时缴纳队费的队员，将会有相应的惩罚规则。如在缴纳队费通知公布日起30天后仍未缴纳，则需除原有队费外追加缴纳20%比赛用水费用；在45天后仍未缴纳，则需追加缴纳50%比赛后会餐费用；在60天后仍未缴纳，则将提交最高权力机构讨论并决定具体处置办法。
二)财务收入必须按照规定的程序和要求进行报账、审批、核算、结算等环节;
三)各项财务收入必须及时入账，确保账务真实、准确、完整;
四)财务收入必须按照收入性质进行分类，做到分类管理、分类核算;
五)财务收入必须按照收入用途进行管理和使用，不得挪用和私分。
第7条会员会费应当按照规定的标准和时间交纳，对于未按时交纳会费的会员，应当及时催缴，逾期未交纳的，应当依据本俱乐部章程予以处理。
第三章财务支出管理
第8条财务支出包括：
一)日常经费支出：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、招待费、劳务费等;
二)固定资产投资支出：包括购置、更新、维修、保养固定资产等;
三)项目支出：包括开展各项活动的支出，如会议、培训、讲座、文艺演出等;
四)社会公益事业支出：包括对外捐赠、义务劳动、扶贫济困等支出;
五)其他支出：包括税金、利息、汇兑损益、罚款、赔偿金等支出。
第9条财务支出的原则：
一)各项财务支出必须符合本俱乐部的章程、规定和国家有关法律、法规的规定;
二)财务支出必须按照规定的程序和要求进行审批、核算、结算等环节;
三)各项财务支出必须及时入账，确保账务真实、准确、完整;
四)财务支出必须按照支出性质进行分类，做到分类管理、分类核算;
五)财务支出必须严格控制，杜绝浪费和滥用。 第四章财务监督和审计
第10条本俱乐部实行内部监督和外部监督相结合的财务监督制度，建立健全内部控制制度，加强会计监督，防范和纠正财务违法行为。
第11条本俱乐部应当按照规定的程序和要求进行年度财务审计，接受社团登记管理机关等上级业务主管部门的监督和检查。
第12条本俱乐部的财务报表和财务决算报告应当真实、准确、完整、清晰，反映本俱乐部的财务状况和经济活动情况。对于审计发现的问题和意见，本俱乐部应当及时整改和改进，确保财务管理的规范和健康。
必须严格按照南通市财政部门或税务部门统一印制的票据收取款项并登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。社团接受国内外组织和个人的捐赠时，必须保证完全自愿，不得以任何形式进行摊派，更不能以损害国家和集体利益作为交换条件。社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。
2、俱乐部的财务支出包括业务活动费开支、人员经费及公用开支、有偿服务成本费开支和其他合理开支。其中，业务活动费不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内。
3、所有经费开支必须由本俱乐部领导班子审核、审批、签字后方可列支。经费报支及工资的发放，实行俱乐部法人代表“一支笔”财务审批原则，俱乐部法人代表对中心会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
4、财务报支要严格执行国家财经法规和财政部门等有关规定，严格按照本俱乐部经费报批流程执行，所涉及的费用应当及时报销，特殊情况须经俱乐部主任同意后适当延期。(原始凭证)应具备单位名称、填制日期、款项内容(用途)、金额和填制单位专用章(财务专用章或单位公章)等必要内容，严禁白条报支有关费用。
5、俱乐部的财务支出应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，以保证经费开支的合理性和透明度。
1.办公费：在核报各种办公用品时，必须附上按规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的。如果一次性购买办公用品较多，无法在中写明，可以附上购物清单并加盖销售单位的印章。办公用品由采购人员统一购置，属政府采购项目。按需办理物品领(借)用手续。
2.邮电费：俱乐部公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3.差旅费：差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出研究、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行考察活动经费支出须经局分管领导批准，并事先编制经费预算方案。
4.招待费：公务接待由专人负责，按照厉行节约原则，根据《南通市公务接待管理规定》办理相关手续，填写申报表，列清事由、接待人数、接待规格以及经费预算，经俱乐部分管领导审核后报中心主任审批。严格执行“三公经费”使用的相关规定，严控就餐标准：午餐禁酒，每客不超过60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。接待费用支付严格按照有关规定结算，不得以现金方式支付。接待结束后，(后附领导审批过的申报表)经俱乐部主任签字后方可报销。
5.会议费：开支范围和标准按照XXX现行会议费用开支标准的有关规定执行。
人员经费：
1.工作人员工资性支出：俱乐部专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据本俱乐部的经济情况办理。根据人员薪酬、考核、奖惩制度实施状况，发放职工相关福利待遇。本俱乐部应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险、住房公积金等。加班费按照《劳动法》规定计算。
2.其他人员支出：在本俱乐部中兼职的国家工作人员不得在本俱乐部中领取工资和享受劳保福利。
往来款项管理：
职工因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经法定代表人审批后，方可办理借款手续。
预支的差旅费应该在出差人员返回七天内结清，而零星购物借款则需要在收到后的30天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天，而在未还清前次借款的情况下，不得办理新的借款。财务人员应该加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。
公款一律不得挪作他用。
第四章票据、印章管理
第11条收款票据和印章应该分别指定专人管理，即管章的不管票据，管票据的不管章。在领用票据时需要进行登记。财务人员在收到款项时，必须按照款项的内容据（除上级财政正常经费拨款无需外），严格按规定的要求填写完整、清楚，不得涂改。
第五章货币资金管理
第12条必须在银行开立账户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转账结算。不属于本俱乐部的经济往来，不得在本俱乐部的银行账户中办理结算。
第13条现金收付应当严格按照手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。需要建立现金日记账，逐步登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。
第14条现金，除按照现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行账户。本俱乐部的现金收付主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。
第六章资产管理
第15条本俱乐部的财产物资是资金实物形态，是本俱乐部开展各项活动所必需的物质条件，因此应该加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。
第16条本俱乐部的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：
一）固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资，应该视为固定资产登记造册。低于固定资产标准的资产应该作为低值易耗品进行管理。
二）需要按照“统一领导、归口管理”的原则管理固定资产。中心应该明确一名领导主管资产管理工作，财务人员应该做好资产的核算管理工作，资产管理人员应该做好资产的实物管理工作，资产使用人员应该做好资产的使用管理工作。
三）需要明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。
四)在购置固定资产时，必须按照申请、审批、采购、验收、付款等程序进行。一旦资产到达，资产管理人员就应根据合同和供应商发货单等进行验收。验收合格的固定资产应及时进行入库、编号、建卡、分配等手续，并登记在固定资产基础台账上。严禁未经资产管理人员验收登记直接将资产送达使用人员。
五)对于租赁、借用、代管的固定资产，必须设立登记簿进行记录备查，以避免与俱乐部固定资产混淆，并应及时归还。
六)领用固定资产必须经过俱乐部主任批准。在资产出库时，保管人员必须及时进行固定资产基础台账登记工作，以确保账实相符。办公用固定资产必须落实到人，使用人员离职时，所使用的固定资产必须按规定交回并办理相关手续。责任落实到人，对于固定资产保管和使用相关人员进行考核和监督。对于责任心不强、管理不善而造成非正常损失的相关责任者，必须进行责任认定，该认定决定将作为固定资产核销的主要依据。
七)对于固定资产的外部租赁和出借，必须由中心主任决定，并且要及时更新维护固定资产基础台账记录。
八)每年必须进行不少于一次的全面清查，以盘点所占有和使用的固定资产情况，并确保账账相符、账卡相符、账实相符，以防止固定资产流失。在清查盘点中发现固定资产盘盈、盘亏、毁损或损失时，单位必须认真分析，查明原因，并按照通财资[20xx]1号文件中规定的权限和程序进行报批处理，并及时调整固定资产基础台账和财务账簿记录。
第17条规定，本俱乐部的固定资产和低值易耗品必须建立收付明细账，并且要建立健全的验收、领发、保管和清查制度。
第18条规定，本俱乐部的财产物资属于俱乐部的共有财产，任何个人或组织都不得侵占和挪用。
第七章规定了会计档案管理。
第19条规定，财务会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，并对会计档案的全面性和真实性负责。
第20条规定，会计凭证每月必须按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿和会计报表每年必须按规定整理、装订、立卷、归档。
第21条规定，必须加强会计档案科的管理。会计档案必须妥善保管，存放有序，查找方便。同时，必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时，必须努力做到防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。
第八章规定了财务监督管理。
第22条规定，本俱乐部必须严格执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务管理相关规定。对于不执行或违反财务管理制度的行为，必须按《会计法》规定承担法律责任。
第23条规定了本俱乐部财务人员的职责，他们应该认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。对于涉及数额较大的经费收支，财务人员必须参加重大活动计划的研究制定。如果出现不符合财务规定的支出，财务人员有权拒付。
第24条规定了本俱乐部可以根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。
第25条规定了本俱乐部的财务工作必须接受监事会的监督，并实行财务公开。本俱乐部必须定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算必须经常务理事会审定后实行。
第26条规定了本俱乐部必须定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。
第27条规定了本俱乐部变更银行账号和刻制财务专用章等事宜，必须按照民政部门有关规定办理。本俱乐部的银行账号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。
第28条规定了本俱乐部财务人员的调动和离职必须与接管人员办清交接手续。
第29条规定了本俱乐部自行终止和被登记管理机关撤销登记的，必须在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。
附则：本章节为本俱乐部的规章制度，旨在规范俱乐部的财务管理和监督。
财务规章制度12
第一章 总则
第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，统一企业会计标准，规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据<中华人民共和国会计法>和其他有关法规，制定本准则。
第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司，下同)。规范具体会计准则的制定以及没有具体会计准则规范的交易或者事项的会计处理。
第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。应当以企业发生的各项交易或者事项为对象，记录和反映企业的各项经营活动。
第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。会计应当以企业持续经营为前提。
第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。会计应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度等。年度和中期的起讫日期采用公历日期。
第六条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。货币计量为基础，以综合反映企业发生的各项交易或者事项的财务结果与影响。
第七条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。
会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。的会计记账采用借贷记账法。
第八条企业会计应当以货币计量。记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业的会计记录可以同时使用一种外国文字。
第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。
第十条企业应当按照交易和事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
第十一条企业应当采用借贷记账法记账。
第二章 会计信息质量要求
第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。第十条会计如实提供有关企业财务状况、经营业绩和现金流量等方面的有用信息，以满足有关各方的信息需要，有助于使用者做出经济决策，并反映管理层受托责任的履行情况。
第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
第十一条企业会计应当以实际发生的交易或者事项为依据，保证会计信息的真实、完整、可靠。
第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和利用。
第十二条企业会计提供的会计信息应当与使用者的决策相关，对使用者决策有用。
第十五条企业会计提供的会计信息应当具备可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。需要变更的，应当在附注中说明。
不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
第十三条企业会计应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。第十四条企业的各项资产和负债在取得时应当按照实际成本计量。除法律、行政法规和会计准则允许采用重置成本、可变现净值和公允价值等计量外，企业一律不得自行调整其账面价值。
第十七条企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。第十五条企业会计应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
第十八条企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计处理，而不应当仅仅以其法律形式为依据。
第十九条企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
第十七条企业会计提供的会计信息应当具备可比性。企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，以及不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当相互可比。
第十八条企业的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在附注中予以说明。
第十九条企业在进行会计处理时，收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
第二十条企业的会计处理应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。
第二十一条企业会计应当及时进行，不得提前和延后。
第二十二条企业会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和利用。
第二十三条企业对交易或事项应当区别其重要程度进行会计处理。对资产、负债、损益等有较大影响，从而影响使用者据以作出合理判断的重要会计事项，应当按照规定的会计方法和程序进行处理;对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不误导使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
第三章 资产
第二十条资产是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
前款所指的企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或者其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。
由企业拥有或者控制的，是指企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源能被企业所控制。
预期会给企业带来经济利益，是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力。
第二十一条符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产:
(一)与该资源有关的经济利益很可能流入企业;
(二)该项目的成本或者价值能够可靠地计量。
第二十二条符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表;符合资产的定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当列入资产负债表。
第四章 负债
第二十三条负债是指过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
现时义务是指企业现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。
第二十四条符合本准则第二十三条规定的负债定义的义务，在同时满足以下条件时，确认为负债:
(一)与该义务有关的未来经济利益很可能流出企业;
(二)未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
第二十五条符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入资产负债表;符合负债定义，但不符合负债确认条件的项目，不应当列入资产负债表。
第五章 所有者权益
第二十六条所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
公司的所有者权益又称为股东权益。
第二十七条所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。
直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。
利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者企业自觉的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
损失是指由企业非日常活动发生的、会导致所有者企业较少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
第二十八条所有者权益金额取决于资产和负债的计量。
第二十九条所有者权益项目应当列入资产负债表。
第六章 收入
第三十条收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的、会导致所有者企业增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
第三十一条收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益流入额能够可靠计量时才能确认。
第三十二条符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。
第七章 费用
第三十三条费用是指企业为销售商品、提供劳务等在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
第三十四条费用只有在经济来源很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。
第三十五条企业为生产成品、提供劳务等发生的可归属于成片承包、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。
企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。
第三十六条符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表。
第八章 利润
第三十七条利润是指企业在一定期间的经营成果。是衡量企业经营业绩的重要指标。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
第三十八条直接计入当期利润的利得和损失是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。
除收入和直接计入所有者权益项目外的经济利益的净流入。
损失是指除费用和直接计入所有者权益项目外的经济利益的净流出。
第三十九条利润的金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得与损失金额的计量。
第四十条利润项目应当列入利润表。
第九章 会计计量
第四十一条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注(又称财务报表，下同)时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。
第四十二条会计计量属性主要包括:
(一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
(二)重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。
(三)可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
(四)现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
(五)公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
第四十三条企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
第十章 财务会计报告
第四十四条财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。
第四十五条资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。主要包括企业拥有或者控制的资源、企业的财务结构、企业的变现能力、偿债能力和企业适应环境变化的能力等。
第四十六条利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。经营成果主要包括企业的获利能力、成本费用的高低与控制情况等。
第四十七条现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。现金流量主要包括企业经营活动、投资活动和筹资活动等所产生的现金流量。
第四十八条附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。有助于使用者进一步理解和分析企业的财务状况、经营成果及其现金流量。
企业应当严格按照会计准则的要求编制财务报表，列报企业已经发生的交易或者事项，披露对于使用者决策有用的信息。
第十一章 附则
第四十九条本准则由财政部负责解释。
第五十条本准则自20xx年1月1日起施行。
财务规章制度13
为加强对单位收支的管理、规范单位的收支核算，根据《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》，制定本制度。
一、收入的管理
单位每年编制收入预算。预算的编制由会计主管人员会同各有关人员，按照当年审计工作任务，并根据上年执行情况及本年度相关因素进行测算和编制，报领导审核。经财政部门审批同意，作为单位本年度预算收入的依据。年度内要调整收入预算，应按规定办理调整手续。
二、支出管理
1、支出预算
每年均需编制支出预算。坚持稳妥可靠、量入为主、收支平衡，并略有结余原则。做好每年经费支出预算，财务部门与各个部门根据任务，有关标准和定额，正确编制支出预算，经财政部门核批以后，作为单位预算执行的依据。
2、支出管理
单位的各项支出实行统一领导，分级归口管理的原则，由财务部门统一安排、掌握使用，重大项目的安排使用，建立集体讨论审批制度。
支出应严格执行国家财经纪律、财务制度和开支标准、开支范围。各项支出的使用应划清资金渠道分别列支，对项目支出（如贵重仪器、设备）均应事先进行可行性讨论，专项安排支出。提倡费用包干办法，提高干部的节支意识。
3、支出的审批权限属于单位主管领导
本单位对各项经费支出，都应根据批准的预算，本着勤俭节约，精打细算的原则，合理节约，安排使用，财会人员应认真履行职责，遵守财经纪律，严格把关，对违反规定的一切开支，有权拒绝支付和报销。各级领导和有关人员都应支持财会人员行使职权，使单位的支出管理制度得以顺利贯彻落实。
财务规章制度14
第一章 总则
第一条 为规范本学校基本建设项目会计核算、会计监督和投资效果的考核工作，依据国家制远的《国有建设单位会计制度》和财政部财会7[1998]17号文件《关于印发<国有建设单位会计制度补充规定>》的精神特制定本制度。
第二条 基本建设会计核算是指核算和反映建设单位资金及其运用的专门会计。它是用来分析、考核基本建设概算和投资计划执行情况，加强经济核算，考核投资效益的管理活动。
第三条 本制度主要规范本学校基本建设项目的会计核算、会计监督和基本建设项目投资效果的考核工作。
第四条 学校基建财务在学校财务处和学校校委会的领导下，完成以下会计核算任务:：
1、对基本建设项目全过程的各种消耗进行会计核算：
2、对基本建设投资效果进行考核：
3、对基本建设的全过程实施会计监督;：
第五条 基建财务人员应按照、《中华人民共和国会计法》和《国有建设单仪会计制度》的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完税的会计信息。
第六条 基建会计核算以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计指标口径一致、前后各期一致。
第七条 在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目名称，或同时填列会计科目编号，不能只填科目编号，不填列科目名称。
第八条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第九条 会计核算以人民币为记帐本位币。有外币业务时，将外币折合成人民币进行核算。
第十条 对外报送的年度基建会计决算报表格式，按财政部规定的报表格式编报。学校为满足内部基本建设管理的需要编报的报表，按公司自行规定的基本建设项目年度决算会计报表格式编报。
第十一条 本制度自公布之日起执行。
第十二条 本制度由学校财务处负责解释。
第二章 基本建设会计核算内容及会计科目设置
第十三条 基本建设会计核算内容是建设单位的全部资金和资金运用。基本建设资金，就是建设单位的各种财产和物资的货币表现。
基本建设资金来源：
第十四条 基本建设投资拨款是指国家和其他单位拨入的无偿的基本建设投资拨款。包括：预算拨款、基建基金拨款、自筹资金拨款和其他拨款。
第十五条 项目资本是指国家或其他部门、单位采用参股投资方式，拨给学校的基本建设投资。分为国家资本、法入资本和个人资本等。
第十六条 项目资本公积是指投资者实际缴付的出资额超过其注册资本的差额、接受捐赠的财产等。
第十七条 基本建设投资借款。基本建设投资借款是指建设单位为完成基本建设任务，按规定程序向银行或有关单位借入的基本建设投资借款。包括："拨改贷"投资借款、国家专业投资公司委托借款、部门基建基金借款、部门统贷基建基金借款、建设银行投资借款、;煤代油投资借款、国外借款和其他投资借款等。
第十八条 银行短期借款是指按规定向银行借入的各种临时周转性借款。包括：国内储备借款和周转借款等。
第十九条 结算过程中形成的应付款项是指建设单位在基本建设过程中，因与有关部门、企业、单位以及个人之间发生往来结算业务时，而获得的临时性资金来源。包括：应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款、应付福利费、应付票据和其他应付款等。
第二十条 上级拨入资金是指上级主管部门拨给学校为组织和管理基本建设活动使用的资金。
第二十一条 内部形成的资金是学校在基本建设过程中按照国家规定提取的各种留成收入。
第二十二条 基本建设资金在整个基本建设过程中，一般表现为以下具体占用形态：
(1)货币资金。包括：现金和银行存款。
(2)储备资金。包括：库存材料、库存设备等。
(3)结算资金。包括：预付备料款、预付工程款、应收有偿调出器材及工程款、应收票据和其他应收款等。
(4)在建资金。包括： "建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资"和"其他投资"。
(5)建成资金。指已经完成了建设单位的基本建设过程，正式移交生产使用单位的各项交付使用资产所占用的资金，即交付使用资产。
(6)待核销基建支出所占用的资金。待核销基建支出所占用的资金是指非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费以及项目报废等不能形成资产部分所占用的资金。
(7)转出投资所占用的资金。转出投资所占用的资金是指非经营项
目为项目配套而建成的产权不属于本单位的专用设施所占用的资金。
(8)其他资产。如固定资产等。
建设单位会计科目设置：
1.反映各种基本建设资金来源的科目有：基建拨款、基建投资借款、企业债券资金、项国资本、项目资本公积等。实行上级主管部门统借统还基建投资借款的建设单位，还应设置"上级拨入投资借款"科目。
2.反映各种基本建设投资支出的科目有：建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、待核销基建支出、转出投资和交付使用资产等科目。有基建投资借款时，还应设置"待冲基建支出"科目。实行由上级主管部门统借统还基建投资借款时，还应设置"拨付所属投资借款"科目。
3.反映基本建设结算业务的科目有：预付备料款、预付工程款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款、应收有偿调出器材及工程款、应交基建收入和应交基建包干节余等科目。
4.反映投资借款建设单位与使用单位关于投资借款结转和偿还业务的科目有：应收其他单位投资借款。
5.反映基本建设各种资金来源货币形态的科目有：银行存款、现金。
财务规章制度15
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，务必有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，理解财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每一天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、资料真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，个性对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，务必查明状况及时报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不贴合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际状况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管
理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终务必进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确职责，做出适当处理。
3、购置固定资产，务必有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支
票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员务必坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、持续印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用务必做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊状况需乘飞机者，务必报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每一天按20元补贴，乘座长酒6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每一天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每一天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每一天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，务必在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，务必向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，能够支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人带给的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票务必限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，务必由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人―部门经理签字―总经理签字―出纳付款。
3、上述开支的务必支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。
4、员工个人因私借款一律不予批准。
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究职责者的职责。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员务必严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员务必随时理解开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员务必严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司务必遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。
2、公司务必认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际状况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项务必及时查明原因，对出现的差错通知职责人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴务必实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据构成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理：公司各部门构成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理：公司各部门因采购构成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制：
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
